受财政部科教司、教育部财务司委托，为做好 2017 年中央高校 捐赠配比专项资金核查工作，制定本方案。 

一、核查内容及依据 

（一）核查范围 

核查范围为 2016 年 7 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日所有到账获得 财政配比资金的中央高校捐赠项目。 

（二）核查依据 

《中央级普通高校捐赠收入财政配比资金管理暂行办法》（财教 〔2009〕275 号）、《财政部 教育部关于加强中央高校捐赠收入财政 配比资金管理工作的通知》（财教〔2011〕383 号）、《关于申报 2017 年中央普通高校捐赠收入财政配比资金项目有关工作的通知》（财科 教便函〔2017〕156 号）。 

（三）核查内容 

核查要关注捐赠资金的来源和使用情况，特别对捐赠资金的支出 和使用情况要进行重点核查。 

1. 进项（收入）重点关注：有无变相捐赠，例如招生（包括自主 招生），横向科研经费，财政性资金，高校附属机构和企业或参股公 司上交利润或分红，出租房产、设备收入，无息贷款、借款，实物捐 赠，捐赠投资收入申报配比等；有无打包拼凑金额等。 

2. 出项（支出）重点关注：是否未用于校本级；是否不符合捐赠 的公益性；是否用于与捐赠方相关关联的事和人；是否合法合规等。 

（四）核查要点

根据以前年度核查情况，获得财政配比的捐赠项目中不合格情况 主要集中在以下几类：一是捐赠行为不符合要求；二是捐赠方不符合 要求；三是捐赠收入不符合要求；四是捐赠受益方不符合要求；五是 捐赠用途不符合要求；六是捐赠途径不符合要求；七是其他情况。具 体评审标准、可能存在的问题点及相应的核查资料和方法见附件 1。 

（五）核查方式 

各核查组要做到核查工作覆盖所有获得财政配比资金的捐赠项 目。关注捐赠资金管理情况，收集与捐赠相关的制度文件，理事会会 议记录和纪要等资料，检查基金会内部控制执行情况，初步判断检查 风险水平高低；通过查看申报材料、进账单、捐赠资金支出明细账等 方式来核定项目是否符合要求；通过查看捐赠协议登记台账或原始记 录，查看有无未提供的补充协议或附加协议；通过资金流水检查资金 来源单位和支出单位，通过网上资源查找有无关联企业或利益相关方 之间的捐赠项目；对大额的捐赠合同要特别关注，要从多个渠道收集 相关信息，判断双方是否存在利益关系，捐赠业务是否真实，支出是 否符合捐赠协议约定。对捐赠资金整体划给学校，在学校财务账上核 算的还需要延伸到学校财务账，收集相关资料，核查相关支出。 

二、组织安排 

此次核查由经费监管中心组织实施，核查组实行组长负责制并指 导本组现场核查工作开展，对核查工作质量负责。 

（一）核查时间安排。9 月 10 日上午 9 点，中心组织对全体核 查人员进行培训动员，地点在中国农业大学金码大厦；会后即赴现场 开展核查工作，现场核查时间计划为 9 月 10 日至 9 月 21 日，核查以 质量为中心，个别核查难度大的组经报告中心同意后可适当延长现场核查时间；现场核查结束前，中心将会组织复核组对核查组提交的核 查报告进行复核；复核完成后开展汇总工作，计划于 9 月 30 日将核 查汇总情况报送教育部财务司，10 月 10 日前报送财政部科教司。 

（二）核查分组情况。每组配备 6~9 名工作人员（个别核查项目 数量多金额大或跨多个省市的组适当增加人员配备），核查组由组长、 专家和联络员组成。组长由选定的高校专家担任，一般要求担任过或 正在担任高校财务、审计、基金会等相关部门的负责人；检查人员包 含高校邀请的专家和会计事事务所人员。具体分组人员名单见附件5。 

（三）后勤保障。中心指定联络员具体负责交通食宿等相关事宜。 本着勤俭、节约、安全、卫生的原则，本次专项核查工作专家和联络 员发生的食宿费、城市间交通费由监管中心支付，按国家规定标准执 行，超标部分自负，因工作需要发生的市内交通费据实报销；住宿费 结算时索取正规发票，检查结束后交监管中心报销，发票抬头为：教 育部经费监管事务中心，纳税人识别号：12100000717828526B。事务 所人员的食宿费和交通费由事务所承担，事务所的费用按照《教育部 财务评审监管委托中介机构管理暂行办法》结算。检查结束后，联络 员和事务所人员均须填写“检查组与被检查单位费用结算对账单”，并 经过被检查单位的签字盖章确认。火车票与飞机票的订票电话：010- 66016860 或 13001058061，去电请说明“捐赠配比核查工作组”及订票 人姓名、身份证号。也可通过微信关注“北京超越票务”公众号，通过 微信联系订票事宜。 

三、工作要求

（一）高度重视。各核查组要高度重视此次核查工作，组长要仔 细研读工作方案和相关政策要求，合理组织安排，充分发挥组织领导 和统筹协调作用。核查组成员要分工协作，认真完成分配的任务。 

（二）确保质量。各核查组要认真、细致、深入地开展核查工作， 不走过场，不流于形式，确保核查质量。核查发现的所有问题都按照 一事一稿的要求出具工作底稿，底稿及附件要与核查报告、报告附表 中反映的问题一一对应，底稿由单位相关部门负责人签字确认，工作 底稿（模版）见附件 3。核查报告要语句通顺，描述清晰，文风简洁， 没有错别字，经核查组组长及事务所项目负责人审核后签字确认（事 务所项目负责人撰写报告及附表初稿，并经检查组组长审阅修改后签 字提交），核查报告（模版）见附件 2。各检查组在检查中遇到疑难 问题，务必及时向中心反馈。 

（三）按时提交。这次核查项目时间紧，任务重。各核查组完成 一所学校的核查任务后，务必及时将核查报告及 4 个附表的电子版提 交中心与专家复核组。各核查组现场工作结束后，请及时向监管中心 提交捐赠配比核查问题汇总情况表的电子版，及各学校按顺序装订好 的纸质档案材料，纸质档案材料的装订由事务所负责。 

（四）严肃纪律。检查人员必须严格遵守各项工作纪律，按《教 育部经费监管事务中心监管工作纪律》（教监管〔2018〕7 号）要求 开展工作，全面如实报告检查情况，不得泄露检查结果和内容。 

联系人：杨 柳 18610333077 /010-66093541 

王小力 13691554938/010-66093511

附件：1.核查要点  

2.中央高校捐赠配比专项资金核查报告及附表（模版）  

3. 核查工作底稿（模版）  

4. 学校准备资料清单  

5. 核查分组情况  

6. 财政部 教育部关于印发《中央级普通高校捐赠收入 财政配比资金管理暂行办法》的通知（财教〔2009〕275 号）  

7.关于申报 2017 年中央级普通高校捐赠收入财政配比专 项资金有关工作的通知（财科教便函〔2017〕156 号） 

8. 财政部、教育部关于加强中央高校捐赠收入财政配比资 金管理工作的通知（财教〔2011〕383 号） 

9.教育部经费监管事务中心监管工作纪律   

教育部经费监管事务中心  

2018 年 9 月 5 日